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欧美高清章里集镇革命老区项目绩效评价报告

发布时间:2020-11-06

 

 

 

 

 

 

冀邯厚诚绩评字【2020】01007号

 

欧美高清章里集镇人民政府

欧美高清章里集镇章里集村至茶柳线(S212省道)

连接村道路改建革命老区项目

绩效评价报告

 

欧美高清章里集镇人民政府:

    邯郸市厚诚会计师事务所(普通合伙)(以下简称 我们)接受欧美高清财政局(以下简称 委托单位)的委托,对欧美高清章里集镇人民政府(以下简称 被评价

单位)承建的欧美高清章里集镇章里集村至茶柳线(S212省道)连接村道路改建革命老区项目(以下简称 章里集村至茶柳线(S212省道)连接村道路改建革命老区项目)财政支出进行了绩效评价。

一、项目建设实施情况

(一)项目基本情况

1、项目名称:欧美高清章里集镇章里集村至茶柳线(S212省道)连接村道路改建革命老区项目。

2、项目承建单位:欧美高清章里集镇人民政府。

3、主要内容:项目实施地点为欧美高清章里集镇章里集村路口至常庄村路口,道路全长为3230米,路面宽度为5米,建筑面积为16150平方米。

4、资金来源:2019年革命老区项目转移支付资金。

5、预算安排: 2019年5月20日河北省财政厅《关于下达2019年第二批革命老区转移支付预算的通知》(冀财预﹝2019﹞39号),下达2019年第二批革命老区转移支付预算资金170万元。

(二)项目运作实施情况。

1、2019年8月项目建设单位委托河北浚源工程勘察设计有限公司对章里集村至茶柳线(S212省道)连接村道路改建革命老区项目进行了设计,出具了《章里集镇章里集村至常庄村路口道路改建施工图》。

2、2019年9月19日欧美高清财政局评审中心,委托邯郸欧帝特工程咨询有限公司对章里集村至茶柳线(S212省道)连接村道路改建革命老区项目进行了评审,并出具了《欧美高清章里集镇章里集村至常庄村路口道路改建工程预算评审报告》(预审[2019]056号),工程预算评审定案金额186.4361万元。

3、2019年9月27日欧美高清章里集镇人民政府(甲方、采购人)与河北霄汉工程项目管理有限公司(乙方、代理人)签订《政府采购委托代理协议书》,协议主要内容为确定采购金额为186.4361万元。

4、2019年10月22日采购代理机构河北霄汉工程项目管理有限公司通过采取竞争性磋商方式招投标,确定中标单位为河北茂丰园林工程有限责任公司,中标金额为178.5万元,并出具了《欧美高清章里集镇章里集村至茶柳线(S212省道)连接村道路改建革命老区项目评标报告》。

5、2019年10月23日由采购代理机构向中标单位河北茂丰园林工程有限责任公司,发出了《中标通知书》,中标价为178.5万元。

6、2019年10月25日欧美高清章里集镇人民政府(发包人)与河北茂丰园林工程有限责任公司(承包人),签订了《河北省建设工程施工合同》,合同主要内容:①工程名称为“欧美高清章里集镇章里集村至茶柳线(S212省道)连接村道路改建革命老区项目”;②签约合同价178.5万元;③开工日期自2019年10月25日起至2019年11月22日竣工,合同约定工期为28天;④工程质量标准为合格。

(三)项目资金来源、实际投资额、预算执行及资金到位情况

经过对项目承建单位承担的“章里集村至茶柳线(S212省道)连接村道路改建革命老区项目”项目的财务会计资料审核,截至2020年1月31日止,项目建设的资金来源、实际投资额、预算执行及资金到位情况如下:

1、项目资金来源情况。2019年5月20日河北省财政厅《关于下达2019年第二批革命老区转移支付预算的通知》(冀财预﹝2019﹞39号),下达2019年第二批革命老区转移支付预算分配资金170万元。

2、项目实际投资额情况。依据项目承建单位编制的《项目竣工财务决算表》,项目竣工实际投资额170万元(仅涵盖工程承包费)。

3、项目预算执行情况。依据2019年9月19日邯郸欧帝特工程咨询有限公司出具的《欧美高清章里集镇章里集村至常庄村路口道路改建工程预算评审报告》(预审[2019]056号),工程预算评审定案金额186.4361万元,项目实际投资额170万元(仅涵盖工程承包费),项目实际投资额占项目预算投资额的91.18%。

4、项目资金到位情况  根据中国农业银行股份有限公司欧美高清支行《河北省(市、县)财政授权支付额度通知单》(凭证编码:QT2020012000097)和《中国农业银行股份有限公司欧美高清支行自助柜面业务授权支付凭证》(凭证编码:SQ2020012100336),于2020年1月21日已经拨付到位项目资金170万元。

二、项目绩效评价工作情况

(一)绩效评价范围

2019年6月13日欧美高清章里集镇人民政府《关于申请对章里集村至茶柳线(S212省道)连接村道路改建革命老区项目进行评审的请示》:“项目总造价218.64万元,除上级批复170万元专项资金外,其余资金缺口由我镇另行通过争取上级专项转移支付资金解决”;2019年12月23日欧美高清章里集镇人民政府《关于申请章里集村至茶柳线(S212省道)连接村道路改建革命老区项目资金的报告》:“该项目中标价178.5万元,除申请上级支持的170万元专项资金外,其余资金缺口由镇政府自行解决”。对章里集镇政府的两个报告,上级领导均作出了 “同意”的批示意见。因此,本次绩效评价资金范围,仅涵盖2019年5月20日河北省财政厅《关于下达2019年第二批革命老区转移支付预算的通知》(冀财预﹝2019﹞39号),下达欧美高清2019年第二批革命老区转移支付预算分配资金170万元。

(二)绩效评价依据

1、《中华人民共和国预算法》(2018年12月29日第十三届全国人大常委会第七次会议第二次修正);

2、财政部关于印发《预算绩效评价共性指标体系框架》的通知(2013年4月21日、财预2013〕53号);

3、中共欧美高清委、欧美高清人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(2019年6月10日、临发2019〕2号)。

(三)绩效评价原则

在本次项目绩效评价工作中,主要遵循以下原则:客观公正原则、合规性原则、定量分析与定性分析相结合的原则。

(四)绩效评价指标体系及内容

1、绩效评价指标体系

根据《预算绩效评价共性指标体系框架》(财预〔2013〕53号),本次绩效评价指标体系分为投入10分)、过程30分)、产出35分)、效果25分)等4个一级指标,指标总分值100分。

同时设置了6个二级指标、20个三级指标。二级指标分别为:①项目立项(6分),包括项目立项规范性2分、绩效目标合理性2分、绩效指标明确性2分;②资金落实(4分),包括资金到位率2分、到位及时性2分; ③业务管理(15分),包括管理制度健全性5分、制度执行有效性5分 、项目质量可控性5分;④财务管理(15分),包括管理制度健全性5分、资金使用合规性5分、财务监控有效性5分;⑤项目产出(35分),包括实际完成率10分(本指标将项目支出成果量化为数量指标计算实际完成率)、完成及时率8分、质量达标率9分、成本节约率8分;⑦项目效益(25分),包括经济效益5分、社会效益5分、生态效益5分、可持续影响5分和社会公众或服务对象满意度5分。对每项绩效评价指标规定了具体的指标解释、评价要点和评价标准等内容。

2、绩效评价内容

1)项目投入指标:核实、评价被评价单位项目实施过程中的项目立项、资金落实等两方面的情况。核实评价内容:项目立项方面为项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性;资金落实方面为资金到位率、到位及时率。

2)项目过程指标:核实、评价被评价单位在项目实施过程中的业务管理、财务管理等二个方面的情况。核实评价内容:业务管理方面为,管理制度健全性、制度执行有效性、项目质量可控性;财务管理制度方面为管理制度健全性、资金使用合规性、财务监控有效性。

3)项目产出指标:核实、评价被评价单位在项目实施过程后的产出情况,项目产出指标包括三级指标4个,即实际完成率(即将项目支出后的产出成果量化为数量指标计算实际完成率)、完成及时率、质量达标率和成本节约率等。

4)项目效果指标:核实、评价被评价单位在完成项目支出后的项目效益,即对经济发展、社会发展、生态环境、可持续影响、以及社会公众和服务对象满意度所带来的直接或间接影响。主要包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和社会公众或服务对象满意度等五个方面的情况。

(五)项目绩效评价工作组织实施情况

1、前期准备

我们接受委托单位的委托后,及时成立绩效评价工作小组,学习掌握有关法律法规和政策规定,收集被评价单位的绩效评价相关资料,了解被评价单位基本情况、承担的职责和内部管理等方面的情况,制定项目绩效评价工作方案。

2、组织实施

按照项目绩效评价工作方案组织实施,实行就地评价和送达评价相结合的方式,实施绩效评价工作程序。绩效评价工作小组成员进驻被评价单位,开展现场调研,有选择性地对重点项目、重要事项进行重点审查。审核被评价单位提供的绩效评价资料:一是项目基本情况资料,包括项目前期准备工作资料、项目立项资料、招投标资料、工程施工资料、工程监理资料、以及项目实施方案、实施进度或实施成果方面的资料和项目竣工验收资料等,;二是财务会计方面的资料;三是业务管理方面资料。

3、分析评价

对收集的项目绩效评价相关资料、数据等相关信息进行梳理、分析和甄别,根据项目支出绩效评价指标体系的内容整理工作底稿。对评价过程中发现的问题与被评价单位进行讨论修正,形成评价结论。

4、撰写评价报告

根据形成的评价结论和评价情况,撰写项目支出绩效评价报告,呈送委托单位和被评价单位审核,逐步修改和完善绩效评价报告。

三、绩效评价结果

    经绩效评价,欧美高清章里集镇人民政府章里集村至茶柳线(S212省道)连接村道路改建革命老区项目”绩效评价得分95.5分,评价结果为优。其中:投入指标满分10分,扣分0分,得分10分;过程指标满分30分,扣分2.5分,得分27.5分;产出指标满分35分,扣分0分,得分35分;效果指标满分25分,

扣分2分,得分23分。

    被评价单位在项目立项、资金落实、项目产出等3个二级指标方面完成情况

较好,所设定的三级指标未扣分;其他3个二级指标中的部分三级指标有不同程度扣分,如业务管理制度健全性、制度执行有效性、财务监控有效性、社会公众和服务对象满意度等4个三级指标还需要进一步提升加强。为方便阅读,现将欧美高清章里集镇人民政府“章里集村至茶柳线(S212省道)连接村道路改建革命老区项目绩效评价指标体系得分表列示如下:

章里集村至茶柳线(S212省道)连接村道路改建革命老区项目

绩效评价指标体系得分表

一级指标

二级指标

三级指标

标准分值

扣分

评价得分

 

1.投入

(10分)

1、项目立项(6分)

1

项目立项规范性

2

 

2

2

绩效目标合理性

2

 

2

3

绩效指标明确性

2

 

2

2、资金落实(4分)

4

资金到位率

2

 

2

5

到位及时率

2

 

2

2、过程(30分)

3、业务管理(15分)

6

管理制度健全性

5

1

4

7

制度执行有效性

5

0.5

4.5

8

项目质量可控性

5

 

5

4、财务管理(15分)

9

管理制度健全性

5

 

5

10

资金使用合规性

5

 

5

11

财务监控有效性

5

1

4

3、产出(35分)

5、项目产出(35分)

12

实际完成率

10

 

10

13

完成及时率

8

 

8

14

质量达标率

9

 

9

15

成本节约率

8

 

8

4、效果

(25分)

6、项目效益(25分)

16

经济效益

5

 

5

17

社会效益

5

 

5

18

生态效益

5

 

5

19

可持续影响

5

 

5

20

社会公众和服务对象满意度

5

2

3

合计

100

4.5

95.5

四、绩效评价指标分析

(一)投入指标分析

根据本次绩效评价标准,投入指标分值为10分,扣0分,评价实际得分10分。

1、项目立项

二级“项目立项”指标下设三级指标3个(第1个指标至第3个指标),分值为6分,根据本次绩效评价标准,扣0分,评价实际得分6分。

1)项目立项规范性

评价意见:①项目按照规定的程序申请设立;②所提交的文件、材料符合相关要求;③事前已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策等。

2)绩效目标合理性

评价意见:①符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策;②与项目实施单位职责密切相关;③项目为促进事业发展所必需;④项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平。

3)绩效指标明确性

评价意见:①将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标;②通过清晰、可衡量的指标值予以体现;③与项目年度任务数或计划数相对应;④与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。

2、资金落实

二级“资金落实”指标下设三级指标2个(第4个指标至第5个指标),分值为4分,根据本次绩效评价标准,扣0分,评价实际得分4分。

4)资金到位率

评价意见:按照本次绩效评价确定的资金范围,项目实际到位资金170万元,与计划投入资金170万元相比,资金到位率为100%(实际到位资金170万元/计划投入资金170万元)。

5)到位及时性

评价意见:按照本次绩效评价确定的资金范围,于2020年1月21日项目及时到位资金170万元,与应到位资金170万元相比,到位及时率为100%(及时到位资金为170万元/应到位资金为170万元)。

(二)过程指标分析

根据本次绩效评价标准,过程指标分值为30分,扣2.5分,评价实际得分27.5分。

3、业务管理

二级“业务管理”指标下设三级指标3个(第6个指标至第8个指标),分值为15分,根据本次绩效评价标准,扣1.5分,评价实际得分13.5分。扣分原因:一是第6个“管理制度健全性”指标中被评价单位未按照评价小组的要求提供相应的业务管理制度,业务管理制度不够健全,扣1分;二是第7个“制度执行有效性”指标中被评价单位未按照评价小组的要求提供相应的业务管理制度,因此认定业务管理制定不够健全,扣0.5分。

6)管理制度健全性

评价意见:被评价单位尚未按照评价小组的要求提供相应的业务管理制度,因此认为业务管理制度不够健全,扣1分。

7)制度执行有效性

评价意见:①遵守相关法律法规,因业务管理制度不够健全,必然对执行的有效性产生影响,但相关工作基本符合制度执行有效性的评价要求,扣0.5分;②项目无调整及支出无调整;③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料齐全并及时归档;④项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等落实到位。

8)项目质量可控性

评价意见:①已制定或具有相应的项目质量要求或标准;②采取了相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施或手段。

4、财务管理

二级“财务管理”指标下设三级指标3个(第9个指标至第11个指标),分值为15分,根据本次绩效评价标准,扣1分,评价实际得分14分。扣分原因:第11个“财务监控有效性”指标中,被评价单位向绩效评价小组提供的资料里没有资料证明已制定或具有相应的监控机制,以及采取了相应的财务检查等必要的监控措施或手段,扣1分

9)管理制度健全性

评价意见:在项目财务管理工作中,①已制定或具有相应的项目资金管理办法;②项目资金管理办法符合相关财务会计制度的规定。

10)资金使用合规性

评价意见:①符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定;②资金的拨付有完整的审批程序和手续;③项目的重大开支经过评估认证;④符合项目预算批复或合同规定的用途;⑤不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。

11)财务监控有效性

评价意见:在财务监控方面,被评价单位向绩效评价小组提供的资料里没有资料证明已制定或具有相应的监控机制,以及采取了相应的财务检查等必要的监控措施或手段,扣1分。

(三)产出指标分析

根据本次绩效评价标准,产出指标分值为35分,扣0分,评价实际得分35分。本次绩效评价将“产出”指标视为项目产出。

5、项目产出

二级“项目产出”指标下设三级指标4个(第12个指标至第15个指标),分值为35分,其中三级指标“实际完成率”指标量化为1个数量指标。根据本次绩效评价标准,扣0分,评价实际得分35分。

12)实际完成率

评价意见:对“实际完成率”指标的分析评价,按照定量分析与定性分析相结合的原则,依据被评价单位提供的《邯郸市政府采购验收单》等资料,本次绩效评价将“实际完成率”指标量化为“道路改建面积”数量指标。道路改建面积实际产出数为16150平方米(道路长度3230米*路面宽度5米),与道路改建面积计划产出数为16150平方米相比,道路改建面积实际完成率为100%(实际产出数道路改建面积为16150㎡/计划产出数道路改建面积为16150㎡)。

13)完成及时率

评价意见:根据2019年10月25日欧美高清章里集镇人民政府(发包人)与河北茂丰园林工程有限责任公司(承包人),签订的《河北省建设工程施工合同》,合同开工日期自2019年10月25日起至2019年11月22日竣工,合同约定工期为28天,实际完成工期为28天,实际完成工期与合同约定工期相比,完成及时率为100%(实际完成时间为28天/计划完成时间为28天)。

14)质量达标率

评价意见:根据2019年10月25日欧美高清章里集镇人民政府(发包人)与河北茂丰园林工程有限责任公司(承包人)签订的《河北省建设工程施工合同》和被评价单位提供的《邯郸市政府采购验收单》等资料合同规定工程质量标准为合格,竣工验收认定工程质量标准为合格,质量达标率为100%(质量达标产出数为道路改建面积16150㎡/实际产出数为道路改建面积16150㎡)。

15)成本节约率

评价意见:根据邯郸欧帝特工程咨询有限公司出具的《欧美高清章里集镇章里集村至常庄村路口道路改建工程预算评审报告》(预审[2019]056号)、欧美高清章里集镇人民政府(发包人)与河北茂丰园林工程有限责任公司(承包人)签订的《河北省建设工程施工合同》和项目承建单位编制的《项目竣工财务决算表》等资料,项目工程评审定案金额为186.4361万元,项目建设合同价为178.5万元,项目竣工财务决算实际投资额170万元,实际投资额与预算投资额相比,项目成本节约率为8.82%[(计划成本即评审定案金额为186.4361万元-实际成本即项目实际投资额为170万元)/计划成本即评审定案金额为186.4361万元]。

(四)效果指标分析

根据本次绩效评价标准,效果指标分值为25分,扣2分,评价实际得分23分。本次绩效评价将“效果”指标视为项目效益,从以下五个方面(经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、以及社会公众和服务对象满意度)分析评价。

6、项目效益

二级“项目效益”指标下设三级指标5个(第16个指标至第20个指标),根据本次绩效评价标准,分值为25分,扣2分,评价实际得分23分。扣分原因是第20个“社会公众和服务对象满意度”指标的目标值为≥95%,完成值为93%。

16)经济效益

评价意见:项目道路全长3.23公里,将原有路面及结构层进行升级改造,改建后的道路面宽度为5米,水泥混凝土路面。改建后道路可以改变以前拥堵问题,使机动车行驶速度可以提高两倍以上,为当地果蔬和粮食贸易带来便利,节省了人力出行的时间成本,间接促进了经济发展和经济效益的提高。

17)社会效益

评价意见:项目道路全长3.23公里,将原有路面及结构层进行升级改造,改建后的道路面宽度为5米,水泥混凝土路面。改建后道路可以改变以前拥堵问题,使机动车行驶速度可以提高两倍以上,为当地果蔬和粮食贸易带来便利,节省了人力出行的时间成本,辐射周边3万余群众受益,间接促进了社会发展和社会效益的提高。

18)生态效益

评价意见:项目道路全长3.23公里,将原有路面及结构层进行升级改造,改建后的道路面宽度为5米,水泥混凝土路面。改建后道路两侧进行植树绿化,直接促进了生态环境好转和生态效益的提高。

19)可持续影响

评价意见:项目道路全长3.23公里,将原有路面及结构层进行升级改造,改建后的道路面宽度为5米,水泥混凝土路面。改建后道路可以改变以前拥堵问题,使机动车行驶速度可以提高两倍以上,为当地果蔬和粮食贸易带来便利,节省了人力出行的时间成本,辐射周边3万余群众受益,而且道路两侧进行植树绿化,对经济发展、社会发展和生态环境等至少可持续影响8年以上。

20)社会公众和服务对象满意度

评价意见:通过采取访谈、座谈等方式,社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度为93%。

五、存在的问题

通过项目支出绩效评价工作,评价工作小组对被评价单位项目投入、过程、产出和效果等方面工作进行了审查评价,存在的主要问题如下:

1、业务管理指标中,有管理制度健全性、制度执行有效性等2个指标有待提升。评价中发现被评价单位尚未按照评价小组的要求提供相应的业务管理制度,因此认为业务管理制度不够健全,致使不能得到全部有效执行。

2、财务管理指标中,在财务监控有效性方面,被评价单位向绩效评价小组提供的资料里没有资料证明已制定或具有相应的监控机制,以及采取了相应的财务检查等必要的监控措施或手段。

六、项目评价和建议

欧美高清章里集镇人民政府承担的章里集村至茶柳线(S212省道)连接村道路改建革命老区项目建设,符合国家和中共欧美高清委、欧美高清人民政府的相关要求,较好完成了绩效任务目标。

根据本次绩效评价结果和发现的问题分析建议如下:

1、项目业务管理工作,是个比较普遍的薄弱环节,建议今后加强这方面的工作,健全业务管理制度并得到有效执行,加强项目监管,按计划完成项目建设,按期支付资金,保证支出进度符合序时进度。。

2、项目财务管理工作,规范会计核算,提高会计信息的完整性。健全财务监控机制,并达到财务监控的有效性。

(本页无正文)。

 

附送:1、项目支出绩效评价指标体系表。

      2、会计师事务所营业执照及资质证复印件。

 

 

 

邯郸市厚诚会计师事务所          中国注册会计师

(普通合伙)

                     

中国注册会计师:

 

 

 

 

 

中国·邯郸                    ○二○年九月二十五日

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